Налоговые льготы для малого бизнеса

Налоговые льготы уменьшают сумму налогов, которые предприниматель обязан перечислить в бюджет, это и является их главной особенностью. На территории Российской Федерации действует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого предпринимательства:

1. Патентная система налогообложения – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн. рублей.

2. Упрощенная система налогообложения – лимит годовой выручки – не более 79,74 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.

3.Единый налог на вмененный доход – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.

4.Единый сельскохозяйственный налог – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

В соответствии с Законом Московской области от 09.04.2015 №48/2015-ОЗ на территории Московской области впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Для этого надо удовлетворять ряду условий:
- быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
- выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
- осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением патентной системы налогообложения в сфере бытовых услуг населению, введены по 23 видам предпринимательской деятельности, в производственной и социальной сферах – по 14 видам предпринимательской деятельности (Закон Московской области от 6 ноября 2012 года №164/2012-ОЗ).

Администрация городского округа Серпухов напоминает гражданам, осуществляющим частную коммерческую деятельность без привлечения наемных работников, о необходимости применения «Налога на профессиональный доход» (далее - режим для «самозанятых»). Данный эксперимент по применению нового налогового режима стартовал с 1 января 2019 года в 4-х субъектах РФ, в том числе в Московской области.

Налог на профессиональный доход - это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, предполагающий особый порядок исчисления и уплаты налогов.

Переход на него осуществляется добровольно. Несовершеннолетние граждане в возрасте от 14 до 18 лет также при соблюдении ряда условий вправе перейти на новый налоговый режим.

При этом сфера деятельности «самозанятых» не ограничена, в связи с чем они могут получать дополнительные доходы как репетиторы, кондитеры, маркетологи, люди иных профессий в различных сферах жизни. Данный налоговый режим позволяет успешно совмещать подработку в качестве «самозанятого» с основной работой.

Выплата налогов «самозанятыми» осуществляется по следующим ставкам: 4% - при оказании услуг физическим лицам, 6% - если доход за оказание услуг получен от ИП или юридического лица. 

У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке, чтобы избежать ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

На сайте npd.nalog.ru можно получить всю необходимую информацию о налоге на профессиональный доход. На информационном ресурсе размещена информация о правилах его применения, преимуществах и ограничениях, инструкция по регистрации и его использованию.